Kto straci? Nowe limity podatkowe w 2025 roku!
Nowy limit podatkowy zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku. Kto straci?
Brak składki zdrowotnej przy sprzedaży auta po wykupie z leasingu - 2025
Sejm uchwalił nowelizację ustawy o składce zdrowotnej, która zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku. Zgodnie z nowymi przepisami, przychody ze sprzedaży środków trwałych, takich jak samochody czy sprzęt wykupiony wcześniej z leasingu, nie będą uwzględniane w podstawie obliczania składki zdrowotnej. Oznacza to, że przedsiębiorcy nie będą musieli opłacać składki zdrowotnej od takich transakcji.
Zmiana ta dotyczy składników majątku, które są środkami trwałymi lub wartościami niematerialnymi i prawnymi ujętymi w odpowiednich rejestrach, a także tych, które nie zostały zakwalifikowane jako środki trwałe z powodu krótkiego okresu użytkowania (do roku). Wyłączeniu podlegają jednak składniki majątku o wartości początkowej poniżej 1500 zł.
Nowelizacja wprowadza również inne korzystne zmiany, takie jak obniżenie minimalnej podstawy wymiaru składki zdrowotnej do 75% minimalnego wynagrodzenia, co ma wpłynąć pozytywnie na około 934 tysiące przedsiębiorców. W przypadku przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej lub liniowego PIT, miesięczna składka zdrowotna wyniesie od 2025 roku 314,96 zł, co stanowi istotne wsparcie w obliczu rosnących kosztów prowadzenia działalności gospodarczej.
Od 1 stycznia 2025 roku zaczną obowiązywać nowe limity podatkowe, które będą miały istotne znaczenie dla przedsiębiorców, zwłaszcza tych rozliczających się ryczałtem, małych podatników oraz spółek. Zmiany te mogą wpłynąć na sposób rozliczeń, a w niektórych przypadkach na obniżenie podatków. Poniżej wyjaśniamy, jakie limity będą obowiązywać w różnych obszarach podatkowych oraz jakie korzyści niesie za sobą status małego podatnika w 2025 roku.
Limity dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
W 2025 roku przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem będą podlegali nowym limitom przychodów. Limit dla ryczałtowców wynosi 2 mln euro, co po przeliczeniu na złote (przy kursie euro z 1 października 2024 r. wynoszącym 4,2846 zł) daje maksymalny przychód wynoszący 8 569 200 zł. Z kolei dla przedsiębiorców, którzy chcą rozliczać podatek kwartalnie, limit wynosi 200 tys. euro, czyli 856 920 zł.
W praktyce, niższe limity oznaczają, że mniejsza grupa podatników będzie mogła skorzystać z ryczałtu w porównaniu do poprzedniego roku. Rozpoczynający działalność w 2025 roku będą jednak mogli wybrać tę formę opodatkowania niezależnie od wysokości swoich przychodów.
Limity dla małych podatników VAT
Status małego podatnika VAT wiąże się z kilkoma udogodnieniami, w tym możliwością kwartalnego rozliczania VAT oraz stosowaniem metody kasowej, zamiast memoriałowej. W 2025 roku, aby zachować ten status, przedsiębiorca nie może przekroczyć rocznego limitu sprzedaży wynoszącego 2 mln euro, czyli 8 569 000 zł.
Metoda kasowa, która może być stosowana przez małych podatników, daje większą elastyczność w rozliczaniu VAT. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania zapłaty, co pozwala uniknąć konieczności wcześniejszego opłacania podatku, zanim przedsiębiorca otrzyma środki od klientów.
Mały podatnik w CIT i PIT
Status małego podatnika jest istotny również dla podatników CIT i PIT. W 2025 roku limit ten będzie wynosił również 8 569 000 zł. Przedsiębiorcy, którzy spełnią ten warunek, mogą skorzystać z możliwości kwartalnego rozliczania podatku oraz jednorazowej amortyzacji, co stanowi istotną ulgę w prowadzeniu działalności gospodarczej.
W przypadku CIT dodatkową korzyścią jest możliwość opodatkowania według stawki 9%. Aby skorzystać z tego przywileju, spółka musi spełnić dwa warunki: w 2024 roku jej przychody brutto nie mogą przekroczyć 2 mln euro, a w 2025 roku nie mogą przekroczyć 2 mln euro netto. Przekroczenie któregokolwiek z tych limitów oznacza konieczność opodatkowania według standardowej stawki CIT wynoszącej 19%.
Jednorazowa amortyzacja dla małych podatników
Małym podatnikom przysługuje prawo do jednorazowej amortyzacji do kwoty 50 tys. euro rocznie. W 2025 roku limit ten wyniesie 214 000 zł, co jest niższą kwotą niż w 2024 roku, kiedy to limit wynosił 230 000 zł. Przedsiębiorcy mogą także skorzystać z innego limitu jednorazowej amortyzacji wynoszącego 100 000 zł, który dotyczy wyłącznie nowych środków trwałych.
Limity dotyczące ksiąg rachunkowych
W 2025 roku przedsiębiorcy, których przychody przekroczą 8 569 200 zł, będą zobowiązani do prowadzenia pełnej księgowości. Przedsiębiorcy osiągający niższe przychody mogą natomiast korzystać z uproszczonej księgowości, co ułatwia prowadzenie działalności gospodarczej.
Podsumowanie
Zmiany w limitach podatkowych na 2025 rok wpłyną na mniejszą liczbę przedsiębiorców, którzy będą mogli skorzystać z preferencyjnych form rozliczeń podatkowych. Spadek kursu euro z października 2024 roku spowodował, że limity te zostały obniżone, co sprawia, że bardziej ograniczona grupa podatników będzie mogła korzystać z takich rozwiązań jak ryczałt, metoda kasowa VAT czy niższa stawka CIT.
