Ubezpieczenie GAP – czy warto je wykupić?

Ubezpieczenie GAP a VAT

Zgodnie z Ustawą o podatku od towarów i usług (ustawa o VAT), ubezpieczenia, w tym ubezpieczenie GAP, są zwolnione z podatku VAT. Kluczowe regulacje w tej kwestii znajdują się w art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT, który wskazuje, że usługi ubezpieczeniowe są zwolnione z opodatkowania VAT.

Kluczowe kwestie dotyczące ubezpieczenia GAP i VAT

Zwolnienie z VAT dla ubezpieczeń

Ubezpieczenia, w tym GAP, są traktowane jako usługi finansowe i ubezpieczeniowe, które są zwolnione z VAT. Dotyczy to zarówno ubezpieczeń komunikacyjnych (jak OC, AC), jak i dodatkowych ubezpieczeń takich jak GAP.

Ubezpieczenie GAP jako produkt finansowy

Zgodnie z ustawą o VAT, ubezpieczenie GAP, podobnie jak inne ubezpieczenia, jest usługą finansową i objęte jest zwolnieniem z VAT. Oznacza to, że składka za takie ubezpieczenie nie jest powiększana o VAT, a firma świadcząca usługę ubezpieczeniową nie nalicza tego podatku.

Brak możliwości odliczenia VAT

Ponieważ ubezpieczenie GAP jest zwolnione z VAT, przedsiębiorca, który wykupuje to ubezpieczenie, nie ma możliwości odliczenia VAT, ponieważ nie jest on naliczany na fakturze.

Przy zakupie ubezpieczenia GAP dla pojazdu wziętego w leasing, podatek VAT może pojawić się w określonych przypadkach, zależnie od tego, jak ubezpieczenie GAP jest sprzedawane i jak jest powiązane z umową leasingu. Oto szczegóły:

Ubezpieczenie GAP jako część umowy leasingowej

Jeśli ubezpieczenie GAP jest sprzedawane jako część kompleksowej usługi leasingowej, czyli jest objęte umową leasingu i stanowi element rat leasingowych (np. rata leasingu zawiera ubezpieczenie GAP), to wtedy usługa leasingowa, w tym także składka za GAP, będzie opodatkowana VAT-em.

Przykład: Leasing operacyjny: W ramach umowy leasingu operacyjnego, leasingodawca oferuje kompleksową usługę, która obejmuje zarówno raty leasingowe, jak i ubezpieczenie GAP. Wówczas ubezpieczenie GAP staje się częścią usługi leasingowej, a leasingodawca nalicza VAT od całości raty leasingowej, w tym również od części odpowiadającej składce na ubezpieczenie GAP.

W takiej sytuacji VAT jest naliczany, ponieważ leasing operacyjny jest usługą podlegającą opodatkowaniu VAT, a GAP jest traktowany jako element tej usługi.

Jak uniknąć VAT w przypadku leasingu operacyjnego?

Aby uniknąć naliczenia VAT na ubezpieczenie GAP, należy zawrzeć osobną umowę ubezpieczeniową GAP, niezależną od umowy leasingowej. Gdy GAP jest wykupiony bezpośrednio u ubezpieczyciela jako osobna polisa, będzie traktowane jako usługa ubezpieczeniowa, która jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT.

W ten sposób, zamiast naliczania VAT w ramach rat leasingowych, które obejmują GAP, otrzymasz osobną fakturę za GAP, zwolnioną z VAT, ponieważ ubezpieczenie jako produkt finansowy jest wyłączone z podatku.

Ubezpieczenie GAP a leasing finansowy

W leasingu finansowym, sytuacja z VAT może być bardziej skomplikowana. W leasingu finansowym własność przedmiotu leasingu często przechodzi na leasingobiorcę po zakończeniu umowy leasingu, co powoduje, że różnice w opodatkowaniu są inne niż w przypadku leasingu operacyjnego.

Jeśli GAP zostanie wykupione osobno, jako niezależna usługa finansowa, jest zwolnione z VAT.

Jeśli jednak jest zawarte w ramach umowy leasingowej i stanowi część kompleksowej usługi leasingowej, może zostać objęte VAT-em, jak w przypadku leasingu operacyjnego.

Podsumowanie i sposoby uniknięcia VAT

Ubezpieczenie GAP sprzedawane osobno (nie jako część umowy leasingowej) zawsze będzie zwolnione z VAT, ponieważ zgodnie z ustawą o VAT, usługi ubezpieczeniowe nie są opodatkowane. Ubezpieczenie GAP jako część rat leasingowych może być obciążone VAT-em, gdyż w leasingu operacyjnym całość raty leasingowej podlega VAT, nawet jeśli obejmuje składkę na GAP. Aby uniknąć zapłaty VAT za ubezpieczenie GAP, najlepiej kupić to ubezpieczenie bezpośrednio u ubezpieczyciela jako osobną polisę, zamiast integrować je z ratami leasingowymi.

Poniższa treść pochodzi z artykułu z 2019 roku.

Nowe auta szybko tracą na wartości. Ubezpieczenie GAP (z ang. Guaranteed Auto Protection) wyrównuje różnicę finansową między zobowiązaniem kredytowym a wypłaconym przez ubezpieczyciela odszkodowaniem. Mówiąc w skrócie – ubezpieczenie GAP zabezpiecza właściciela przed finansową stratą.

Ubezpieczenie GAP – co to jest?

Finansując zakup samochodu kredytem lub leasingiem, oprócz obowiązkowego ubezpieczenia OC, musimy też zawrzeć polisę OC. W praktyce taki pakiet ubezpieczeń nie jest w stanie uchronić nas przed koniecznością dopłacenia do kredytu czy leasingu w razie kradzieży pojazdu lub wystąpienia szkody całkowitej. Jednak ubezpieczenie GAP już tak.

Co to jest ubezpieczenie GAP?

Ubezpieczenie GAP chroni przed utratą wartości auta. Tak jak zostało już wspomniane, nowe samochody bardzo szybko tracą na wartości. Po 3 latach od zakupu nowego auta kwota, za którą można je odsprzedać, jest średnio o 50% niższa od ceny zakupu. W praktyce pojazd kupiony w salonie za 80 tys. zł po 3 latach można odsprzedać za około 40 tys. zł. Polisa GAP gwarantuje, że w przypadku zaistnienia szkody całkowitej lub kradzieży auta otrzymasz odszkodowanie. Ubezpieczenie samochodu od kradzieży gwarantuje obliczenie wysokości rynkowej pojazdu sprzed wypadku lub kradzieży, a nie na bazie kwoty, która pozostała do spłaty w ramach kredytu czy leasingu. Ubezpieczony otrzyma więc dwie wypłaty odszkodowania – z ubezpieczenia AC i polisy GAP. Co ważne, nie ma znaczenia czy był poszkodowanym, czy sprawcą zdarzenia, i tak otrzyma odszkodowanie.

Przykład

Pan Kowalski kupił na kredyt samochód wart 120 tys. zł. Po dwóch latach użytkowania został on skradziony. Ubezpieczyciel wypłacił z ubezpieczenia AC 70 tys. zł (wartość pojazdu na dzień powstania szkody). Różnica (50 tys. zł) między wartością rynkową samochodu a kwotą wypłaconego odszkodowania została pokryta z ubezpieczenia GAP, co pozwoliło Panu Kowalskiemu bez problemu spłacić kredyt, a pozostałe pieniądze przeznaczyć na zakup nowego auta.

Kto może skorzystać z ubezpieczenia GAP?

Ubezpieczenie GAP jest przeznaczone dla określonej grupy klientów – kredytobiorców i leasingobiorców. Dlatego, jeśli kupujesz samochód na kredyt lub bierzesz auto w leasing, możesz wykupić dowolny rodzaj polisy GAP. Nie ma znaczenia, czy pojazd jest nowy, czy używany – ubezpieczenie GAP może objąć zarówno jeden, jak i drugi.

Polisę GAP najbardziej opłaca się wykupić osobom, które skorzystały z oferty leasingowej z dużą wpłatą własną. Jeśli nastąpi szkoda całkowita lub dojdzie do kradzieży, odszkodowanie z AC trafi do leasingodawcy. Gdy pokryje straty leasingodawcy, to odszkodowanie z GAP trafi do leasingobiorcy, zapewniając mu środki na nowy samochód. Istnieje stosunkowo małe ryzyko, że odszkodowanie z tytułu ubezpieczenia AC nie wystarczy na pokrycie pozostałych do spłaty rat leasingu.

Rodzaje ubezpieczenia GAP

Wyróżniamy 4 rodzaje ubezpieczenia GAP:

• fakturowy

Uznawany za najlepiej zabezpieczający rodzaj ubezpieczenia GAP, ale zarazem też najdroższy. W przypadku zaistnienia szkody całkowitej towarzystwo ubezpieczeniowe wypłaca różnicę między ceną samochodu na fakturze, a jego wartością rynkową sprzed kradzieży lub wypadku. Zdarza się, że ubezpieczyciel oferuje GAP fakturowy, który wypłaca 10% ponad wartość z faktury zakupu, jeśli szkoda całkowita albo kradzież miała miejsce w pierwszym roku po zakupie.

• finansowy

Najtańszy wariant ubezpieczenia GAP. Ubezpieczyciel pokrywa różnicę między pozostałymi do spłaty ratami a kwotą uzyskanego odszkodowania z ubezpieczenia AC.  Ubezpieczenie GAP finansowe opłaca się osobom, które skorzystały z leasingu z niskim wkładem własnym oraz wysoką kwotą wykupu przedmiotu leasingu.

• indeksowy

Najczęściej wybierany rodzaj ubezpieczenia GAP. Jest to wariant pośredni, zapewniający wypłatę odszkodowania równą średnio 20-30% (w zależności od warunków umowy) wartości samochodu. Ubezpieczenie GAP indeksowe zwykle wybierane jest przez osoby, które zawarły krótką umowę leasingową (na 2-3 lata).

• Casco

To rozwiązanie pozwala pokryć różnice pomiędzy świadczeniem wypłacanym z polisy OC lub AC a sumą ubezpieczenia zapisaną w umowie ubezpieczenia AC. Warto bym świadom, że ubezpieczenie GAP Casco można zawrzeć, gdy umowa będzie już trwać (dopina się do niej aneks). Istotne jednak jest, czy zawarta wcześniej umowa ubezpieczenia AC posiada gwarancje utrzymania stałej wartości fakturowej.

Korzyści płynące z wykupienia ubezpieczenia GAP

Opłacalność wykupienia ubezpieczenia GAP zależy w dużej mierze od wieku i spadku potencjalnej wartości auta. Korzyści z posiadania polisy odczują osoby, które wzięły w leasing samochodowy nowy samochód, który stosunkowo szybko traci na wartości. Ubezpieczenie GAP w leasingu chroni leasingobiorcę przed płaceniem kolejnych rat leasingu z własnej kieszeni. To samo tyczy się kredytobiorców. Podsumowując: im nowsze i droższe jest auto, tym ubezpieczenie GAP jest bardziej opłacalne.

Warto też wspomnieć, że w przypadku GAP fakturowego czasem może się zdarzyć sytuacja, że odszkodowanie przewyższy wysokość kwoty zobowiązania wobec leasingodawcy czy kredytodawcy. Wtedy powstała różnica trafia do kieszeni ubezpieczonego. Jeśli w trakcie trwania leasingu ani kradzież, ani szkoda nie będzie mieć miejsca, wtedy ubezpieczenie GAP będzie „zbędnym wydatkiem”. Musimy jednak pamiętać, że ubezpieczeń, w tym polisy GAP nie kupuje się, by z nich skorzystać, lecz by kupić sobie spokój oraz pomoc i wsparcie w razie potrzeby.

Ile kosztuje ubezpieczenie GAP?

Cena ubezpieczenia GAP zależy od jego rodzaju, jednak jest to tania polisa. Zawierana jest najczęściej na rok, a do raty leasingowej/kredytowej doliczany jest koszt raty ubezpieczeniowej GAP. Zwykle koszt zakupu ubezpieczenia wynosi:

• od 0,7 do 1,2% wartości samochodu rocznie dla ubezpieczenia GAP fakturowego,
• od 0,4 do 0,5% wartości samochodu rocznie dla ubezpieczenia GAP finansowego,
• od 0,7 do 0,8% wartości samochodu rocznie dla ubezpieczenia GAP indeksowego.

W praktyce cena ubezpieczenia może nieco różnić się od tej wyliczonej na podstawie powyższych wskaźników. Ostateczna wysokość składki zostanie wyliczona przez pracownika banku, firmy leasingowej lub towarzystwa ubezpieczeniowego.