Odliczenia VAT od samochodu w firmie - nowe przepisy
Według Ustawy z dnia 23 października 2018 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podatku osobowym od osób prawnych z dniem 1 Stycznia 2019 roku zmieniły się odliczenia vat od samochodu, w tym tego, który wykorzystywany jest w ramach prowadzonej działalności.
Odliczenia VAT od samochodu w firmie - nowe przepisy
Według Ustawy z dnia 23 października 2018 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podatku osobowym od osób prawnych z dniem 1 Stycznia 2019 roku zmieniły się odliczenia vat od samochodu, w tym tego, który wykorzystywany jest w ramach prowadzonej działalności. Warto, by wszyscy właściciele firm poznali nowe zasady, ponieważ niestety nie wszyscy mogą dzięki nim skorzystać. Warto także nadmienić, że sam projekt ustawy, jak i jego końcowe brzmienie wywołało sporo kontrowersji i poruszenie wśród przedsiębiorców. O co to całe larum? Zapraszamy do lektury.
Odliczenia VAT od samochodu w firmie - o co chodzi?
Każdy przedsiębiorca zdaje sobie sprawę jak istotne jest właściwe bilansowanie podatku VAT w księgowości i comiesięcznych rozliczeniach. Stąd zasadnym okazuje się pytanie, ile vat do odliczenia od samochodu osobowego można wliczyć w koszty.
Zgodnie z nową ustawą, od 1 stycznia 2019 roku nadal można w kosztach podatku VAT uwzględnić jedynie po 50% owego kosztu. Wzrósł jednakże limit pozwalający na odpis amortyzacyjny. Jak zatem przedstawia się kalkulator odliczenia vat od samochodu?
Ustawodawca powielił w Ustawie rozróżnienie na samochody spalinowe i elektroniczne. I to właśnie ze względu na wykorzystywane paliwo, mamy różnorodny limit odliczenia vat od samochodu osobowego. W przypadku samochodów osobowych spalinowych, limit amortyzacji pojazdu wynosi do 150 tysięcy złotych. Natomiast dla samochodów elektrycznych, limit ten wynosi 225 tysięcy złotych. Z jednej strony uwarunkowane jest to działaniami proekologicznymi, jednakże relatywnie patrząc, koszt samochodów elektrycznych jest po prostu proporcjonalnie wyższy aniżeli samochodów spalinowych. Dlatego też nie można było wprowadzić tożsamych limitów amortyzacyjnych dla obydwu rodzajów pojazdów.
O ile w wysokości odliczenia VAT dla samochodu firmowego nie zmieniło się wiele, zdecydowanie większa zmiana zaszła w przypadku podatku dochodowego i wprowadzania kosztów eksploatacyjnych pojazdu. Stosunkowo niewiele zmieniło się, jeśli pod uwagę weźmiemy auta wykorzystywane tylko firmowo. Kosztem nadal może być 100% wydatków eksploatacyjnych. Do takich wlicza się na przykład paliwo. Jeśli pod uwagę weźmiemy zaś samochody, które są wykorzystywane zarówno w firmie, ale też prywatnie, takie koszty można odliczyć jedynie w 75%.
Istotna zmiana nastąpiła w przypadku przedsiębiorców użytkujących samochód firmowy w sposób mieszany (służbowo do pracy oraz prywatnie). Obecnie w takiej sytuacji możliwe jest uwzględnienie jako koszt jedynie 75% wartości wydatku, poniesionego na rzecz pojazdu. Uznanie użytkowania pojazdu w sposób mieszany dotyczy wszystkich przedsiębiorców, którzy nie prowadzili tzw. kilometrówki.
Amortyzacja i ubezpieczenie w 2019 roku - jak rozliczyć koszty?
Zgonie z poprzednią ustawą, koszt uzyskania przychodu stanowiły odpisy amortyzacyjne jedynie do określonego limitu kwotowego (wartości pojazdu). Który odpowiednio wynosił 30 tysięcy euro w przypadku samochodu osobowego elektrycznego (zgodnie z ustawą o elektromobilności i paliwach alternatywnych) oraz 20 tysięcy euro w odniesieniu do pozostałych, "tradycyjnych" samochodów osobowych spalinowych. Ubezpieczenie natomiast, stanowiło koszt również do limitu owych 20 tysięcy euro. Zgodnie z nowelizacją ustawy PIT od stycznia 2019 roku, owy limit z 20 tysięcy euro, wzrósł do 150 tysięcy złotych. Co istotne, limit ten ma zastosowanie także do samochodów zakupionych i amortyzowanych przed 1 styczniem 2019, o ile do tego czasu nie zostały one już w pełni zamortyzowane.
Uwaga Przedsiębiorco! Zmiana w prawie podatkowym 2021! Sprawdź jak zmienił się sposób amortyzacji samochodu wykupionego w leasingu! Amortyzacja samochodu osobwego 2021
Odliczenie VAT samochodu firmowego - o jakich przepisach powinieneś wiedzieć?
Chcąc dogłębnie zapoznać się z tematem zmian w przepisach dotyczących uwzględniania samochodu firmowego w przedsiębiorstwie oraz jego kosztów, warto zapoznać się z poniższymi dokumentami:
- Ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych;
- Ustawa z dnia 11 stycznia 2018 r o elektromobilności i paliwach alternatywnych;
- Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych;
- Ustawa – Ordynacja podatkowa;
- oraz ustawy o zmianie niektórych innych ustaw.
