Dwa samochody w jednoosobowej działalności gospodarczej
Czy prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą, mogę leasingować więcej niż jeden pojazd? Jak wygląda kwestia podatków? Co na to urząd skarbowy?
Niejednokrotnie zdarza się, że do prowadzenia działalności gospodarczej konieczne jest wykorzystanie samochodu. Przedsiębiorcy chętnie korzystają z finansowania zewnętrznego, dodatkowo ujmując utrzymanie samochodu w kosztach i odliczając stosowne podatki. Bez względu na charakter użytkowania samochodu czy wyłącznie w firmie, czy w systemie mieszanym, zakup samochodu na firmę jest atrakcyjny. Co w przypadku, gdy konieczne jest wyleasingowanie drugiego pojazdu?
Koszt uzyskania przychodu - definicja i interpretacje
Zacznijmy od tego, że prowadząc działalność gospodarczą mamy prawo do odliczeń. Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT kosztami uzyskania przychodów z poszczególnego źródła są wszelkie koszty poniesione w celu uzyskania przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 tej ustawy.
Dowiedz się więcej: Korzyści podatkowe - jak obliczyć leasing?
W zapisie kluczowy jest zwrot "w celu". Chodzi przede wszystkim o to, aby podczas składania deklaracji istniało realne uzasadnienie zakupu w kontekście prowadzonej działalności, aby była możliwość ujęcia tego kosztu w kosztach uzyskania przychodu.
W przypadku samochodów w firmie jednoosobowej nie istnieje zapis, który ograniczałby liczbę leasingowanych pojazdów, pod warunkiem, że samochody są wykorzystywane w celach służbowych. Nie istnieje również żaden zapis, który regulowałby rodzaj użytkowanych samochodów.
Przykładowo:
Firma budowlana. Zatrudniająca 1 pracownika. Na co dzień przedsiębiorca użytkuje standardowy samochód osobowy - wykorzystywany w systemie mieszanym. Ale także drugi samochód dostawczy, dzięki któremu dowozi zaopatrzenie na budowę, materiały i sprzęt konieczny do wykonania pracy.
Dwa samochody w jednoosobowej działalności a podatek
Fiskusa nie interesuje to, ile samochodów jest użytkowanych w działalności, ani składników majątku, jakie płatnik ujmuje w środkach trwałych firmy, a ich realne wykorzystanie do prowadzonej działalności. Nie istnieje żaden zapis w ustawie o PIT, który regulowałby ilość, jak i rodzaju samochodów wykorzystywanych w jednoosobowej działalności gospodarczej. Rozwiewając wszelkie wątpliwości, posiadając więcej niż jeden samochód w firmie ich rozliczeni jest identyczne. W kosztach uwzględnisz wydatki związane z ich utrzymaniem czy eksploatacji w równym stopniu.
Dwa auta w firmie a odliczenie VAT
Każdemu podatkowi prowadzącemu własną działalność przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w takim zakresie, w jakim towary/usługi są wykorzystywane w celu prowadzenia działalności./
Co do zasady zgodnie z art. 86a ust. 1 pkt 1 oraz ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2 u.p.t.u., stanowi 50 proc. kwoty podatku wynikającej z faktury otrzymanej przez podatnika. W przypadku, w którym płatnik wykorzystuje pojazd wyłącznie do celów firmowych, odliczeniu podlega 100% podatku naliczonego.
Samochód w firmie a VAT - formalności
prowadząc własną działalność przy zakupie samochodu, który ma być użytkowany również w firmie, mamy prawo do skorzystania z odliczeń podatkowych. Wysokość odliczeń reguluje przepis art. 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT. Aby korzystać z pełnego prawa do odliczenia podatku VAT (w przypadku wykorzystania pojazdu wyłącznie do celów służbowych) należy zgłosić pojazd do urzędu skarbowego (formularz VAT-26), do 7 dni od dnia, w którym poniesione zostały pierwsze wydatki związane z utrzymaniem pojazdu. Później konieczne jest złożenie deklaracji, która jasno określi zasady użytkowania pojazdu. Decydując się na użytkowanie auta wyłącznie w firmie, konieczne jest prowadzenie książki ewidencji przebiegu pojazdu.
