CIT estoński a leasing samochodu

Czym jest CIT estoński?

CIT estoński jest rodzajem rozliczenia, które zostało zarekomendowane Estonii w latach 90 przez USA. Polega na zastąpieniu klasycznego CIT-u podatkiem od dystrybucji zysków jako nowoczesny i najbardziej proinwestycyjny sposób opodatkowania biznesu. To od przedsiębiorcy zależy czy środki pozyskane z podatku zainwestuje w rozwój, stworzy rezerwy czy poprawi płynność finansową firmy.

W Polsce CIT estoński obowiązuje od 2021 roku jako ryczałt od dochodów spółek kapitałowych. Celem wprowadzenia CITu estońskiego było zminimalizowanie formalności związanych z rozliczeniem podatków, ale także działanie na rzecz promocji inwestycji w rozwój przedsiębiorstw.

Kto może być na CIT estońskim?

Nowelizacja ustawy spowodowała, że CIT estoński stał się dostępny nie tylko dla spółek akcyjnych oraz spółek z.o.o. Od 2022 z estońskiego CIT mogą skorzystać również proste spółki akcyjne, spółki komandytowe oraz komandytowo-akcyjne.

Jak przejść na CIT estoński?

Przejście na CIT estoński jest dobrowolne i dotyczy każdego płatnika prowadzącego działalność, zarówno małe jak i duże firmy. Aby przejść na CIT estoński konieczne jest złożenie zawiadomienia o wyborze innej formy opodatkowania do właściwego naczelnika urzędu skarbowego.

Wniosek powinien być złożony do końca 1 miesiąca bieżącego roku podatkowego. Istnieje możliwość złożenia deklaracji również w trakcie trwania roku.

Czy możliwe jest przejście na CIT estoński w połowie roku?

Do końca 2021 roku płatnik, który chciał zmienić formę opodatkowania mógł złożyć odpowiedni wniosek do urzędu skarbowego do końca pierwszego miesiąca bieżącego roku rozliczeniowego. Nie było możliwości zmiany formy opodatkowania w trakcie trwania roku. Zmiany w ustawie umożliwiły płatnikom zmianę deklaracji w trakcie trwania roku rozliczeniowego.

Jeśli w trakcie roku podatkowego płatnik podejmie decyzję o przejściu na CIT estoński ma taką możliwość. W tym przypadku konieczne będzie rozliczenie podatku klasycznego CIT, zamknięcie ksiąg i wykonanie sprawozdania podatkowego.

Czy przejście na CIT estoński kosztuje?

Nie. Przy zmianie sposobu rozliczenia nie zapłacisz podatku od różnicy między rozliczeniem rachunkowym a podatkowym.

Cit estoński 2.0 szansa na prawdziwy zysk podatkowy

Estoński CIT 2.0 to niskie i proste w rozliczeniu opodatkowanie biznesu, dla małych i dużych przedsiębiorstw. Przynajmniej tak deklaruje Ministerstwo Finansów. Jak jest w rzeczywistości?

Co zmieniło się przy nowelizacji ustawy w 2022?

Do tej pory CIT estoński nie cieszył się zbyt dużą popularnością wśród podatników. Choć jego założeniem było minimalizowanie formalności związanych z rozliczeniem, w efekcie wymagało spełnienia szeregu warunków związanych z możliwością przystąpienia.

W 2022 roku zmieniono zasady przejścia na CIT estoński.

CIT estoński 2022 - specyfikacja

Na początku 2021 roku wprowadzono pierwszą wersję CITu estońskiego jako alternatywy dla podstawowego podatku krajowego CIT. Niewielkie zainteresowanie sprawiło, że prawodawca postanowił wdrożyć zmiany w obowiązujących przepisach, w celu zwiększenia kręgu zainteresowań CIT estońskim. Aktualnie, od stycznia 2022 roku CIT estoński dostępny jest dla spółek komandytowych, komandytowo-akcyjnych oraz prostych spółek akcyjnych. Niemniej jednak warunek statusu udziałowców albo akcjonariuszy pozostał niezmienny, a więc muszą oni być osobami fizycznymi, a nie prawnymi, a także nie mogą posiadać praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciele.

Od 2022 roku podatnik, który chce skorzystać z CIT estońskiego nie jest ograniczony limitami przychodów. Art. 28q ust. 1 ustawy o CIT podatnik, u którego przychody lub wartość średnich przychodów były wyższe niż 100 000 000 zł, ma obowiązek ustalić dla dochodów osiągniętych w kolejnym roku podatkowym domiar zobowiązania podatkowego. Oznacza to, że podatnik po przekroczeniu limitu był zobowiązany do obliczenia i odprowadzenia domiaru podatku. Zmiana ustawy od 2022 zniosła przepis dotyczący limitu przychodów 100 000 000 zł.

Najkorzystniejsza forma finansowania bardzo drogich i luksusowych samochodów. Takie stwierdzenie pojawia się praktycznie w każdym artykule. Jak jest w rzeczywistości? Na jakie korzyści mogą liczyć osoby, które zdecydują się na leasing droższego samochodu. Co w literze prawa, w kontekście CITu estońskiego oznacza „drogi samochód”?

Co to jest CIT estoński w dwóch słowach

CIT estoński zakłada rozliczenie podatkowe dopiero w momencie wypłaty zysków ze spółki. To od przedsiębiorcy zależy, w którym momencie zostanie rozliczony podatek i kiedy środki mają zostać przeznaczone na rozwój działalności.

Nie prowadzi się rachunkowości podatkowej, kosztów uzyskania przychodów czy odpisów amortyzacyjnych.

CIT estoński a CIT klasyczny

Opodatkowanie wypłaty środków jest niższe niż w przypadku klasycznego CITu i wynosi 20% dla małych podatników oraz 25% dla innych.

Kluczowy, z punktu widzenia finansowania samochodu jest limit kosztów.

W przypadku klasycznego CITu limit kosztów podlegających rozliczeniu wynosi 150 000 zł. Auta o wartości do 150 000 zł zaliczymy w kosztach w całości, powyżej tylko w proporcji. W przypadku leasingu droższego samochodu wysoka wartość wykupu może okazać się najkorzystniejsza podatkowo.

Jak rozliczyć samochód droższy niż 150 000 zł

https://www.superauto.pl/leasing-samochodu/osobowe?price=150000:1133509&leasingCredit=credit

Wiele osób, które interesuje się motoryzacją i planuje zakup np. popularnego modelu Porsche, musi liczyć się z tym, że takie auto, którego wartość przekracza 500 000 zł w dużej części nie będzie zaliczone w koszty, wartość ta dotyczy również samego ubezpieczenia pojazdu - w tym wypadku limit wydatków eksploatacyjnych wynosi 75% (przy użytkowaniu w celach mieszanych).

Rozliczenie leasingu samochodu w CIT estońskim wygląda inaczej.

Rozliczenie leasingu przebiega na zasadach zgodnych z ustawą o rachunkowości - podstawą opodatkowania jest zysk księgowy do wypłaty. W ustanie nie ma limitu dotyczącego wysokości leasingu, brak jest również wysokości amortyzacji. Są natomiast ukryte koszty, czyli wydatki, które nie przekładają się realnie na uzyskanie przychodu.

Wydatek na samochód zaliczany jest do ukrytych zysków. Użytkowanie pojazdu do celów prywatnych powoduje, że 50% wydatków jest zyskiem ukrytym i podlega opodatkowaniu. Jeśli samochód użytkowany jest do celów służbowych, wtedy nie występują zyski ukryte, a 100% wydatków poniesionych na zakup i utrzymanie samochodu pomniejsza zysk spółki.

Do rozliczenia zaksięgowane jest 50% lub 100% wydatków związanych z samochodem - zakupem, ratami, wysokością ubezpieczenia. Nie ma limitu kosztów, ani amortyzacji.

Przy zakupie bardzo drogiego samochodu różnica podatkowa przy CIT estońskim oraz klasycznym jest bardzo duża.

CIT estoński - leasing zwykłego auta się nie opłaca

Leasing samochodu o wartości do 150 000 zł przy rozliczeniu w modelu CITu estońskiego się nie opłaca. W przypadku aut użytkowanych w systemie mieszanym jedynie 50% wartości pojazdu zostanie wliczona jako kwota pomniejszająca zysk firmy. W takiej sytuacji, auto firmowe warto zarejestrować na firmę, która rozlicza się w sposób klasyczny np. w przypadku firm prowadzących rozliczenie podatku liniowo, samochód do 150 000 zł zalicza się w 100% w kosztach.

Leasing w CIT estońskim – dodatkowe korzyści

W firmie, która rozlicza się na bazie CITu estońskiego, kluczową korzyścią wynikającą z leasingu samochodu jest zachowanie płynności finansowej.