Leasing z dużą wartością wykupu

Jedną z form zewnętrznego finansowania zakupu pojazdu jest leasing. Najczęściej w ramach leasingu finansowane jest nabycie samochodów. Umowa leasingowa stanowi podstawę do określania wszystkich praw i obowiązków leasingobiorcy (korzystającego) oraz leasingodawcy (finansującego). Między innymi powinna ona określić, ile będzie wynosić wartość wykupu leasingowanego przedmiotu. W zastosowaniu może być na przykład leasing z dużą wartością wykupu. Sprawdźmy, na czym to polega i czy jest to opłacalne dla leasingobiorcy.

Leasing finansowy – wszystko, co musisz wiedzieć 

Leasing jest sposobem finansowania środków trwałych, polegającym na tym, że leasingodawca i leasingobiorca podpisują umowę leasingową, na mocy której leasingodawca kupuje wskazany przez leasingobiorcę przedmiot, a następnie oddaje mu go w użytkowanie w zamian za uiszczanie miesięcznego czynszu.  Istnieją dwa główne rodzaje leasingu– leasing finansowy i leasing operacyjny. Można też spotkać się z innym nazewnictwem leasingu finansowego – określany jest on jako leasing kapitałowy lub inwestycyjny. W swojej formule leasing finansowy przywodzić może na myśl kredyt bankowy, zwłaszcza pod kątem kwestii podatkowych i rachunkowo-księgowych.

Wśród najważniejszych cech tego rodzaju leasingu należy wymienić:

• możliwość doliczenia do kosztów uzyskania przychodów leasingobiorcy wyłącznie części odsetkowej raty leasingowej;
• przywilej dokonywania odpisów amortyzacyjnych od przedmiotu leasingu;
• zaliczenie przedmiotu leasingu do składników majątkowych leasingobiorcy;
• konieczność uiszczenia podatku VAT z góry, po odbiorze przedmiotu leasingu, wraz z pierwszą ratą;
• brak wykupu – klient staje się właścicielem danego przedmiotu w momencie zapłacenia ostatniej raty leasingowej.

Można przekonać się, czy dobrym rozwiązaniem w przypadku klienta będzie leasing finansowy – kalkulator leasingowy na podstawie wartości przedmiotu leasingu oraz kilku innych parametrów pozwoli obliczyć wysokość miesięcznych rat leasingowych.

Leasing operacyjny – wszystko, co musisz wiedzieć

Drugim popularnym rodzajem leasingu jest leasing operacyjny. Różni się on w znaczący sposób od leasingu finansowego. Jest to leasing bieżący, najpopularniejszy w praktyce gospodarczej. W jego przypadku leasingobiorca nie wpisuje w poczet swoich składników majątkowych przedmiotu leasingu. W leasingu operacyjnym:

• kosztem uzyskania przychodu leasingobiorcy są pełne raty miesięczne oraz czynsz inicjalny;
• można ustalić niskie lub wysokie raty leasingowe, z wysoką lub niską wartością wykupu;
• kosztem uzyskania przychodów leasingobiorcy mogą być wydatki na eksploatację pojazdu, np. paliwo, przeglądy techniczne, konserwacja, ubezpieczenie itp.;
• podatek VAT naliczany jest na bieżąco do kolejnych rat miesięcznych i podlega odliczeniu przez leasingobiorcę;
• obowiązek dokonywania odpisów amortyzacyjnych spoczywa na leasingodawcy. 

Czy bardziej opłacalny od leasingu finansowego będzie jednak leasing operacyjny? Kalkulator leasingowy jest w stanie udzielić odpowiedzi na takie pytanie. Korzystający musi zaś zdecydować, czy bardziej opłaca mu się przy tym leasing z wysokim czy niskim wykupem.

Czym jest leasing z wysoką wartością wykupu? 

Umowa leasingu może zakładać wysoką wartość wykupu pojazdu czy innego środka trwałego, który był przedmiotem leasingowania. Co powinna zawierać umowa leasingu, jeśli korzystający decyduje się na wysoki wykup? Przede wszystkim z wysoką wartością wykupu mamy do czynienia wówczas, gdy w umowie określona jest ona na poziomie od 25 do 60 proc. wartości pojazdu. Warto wiedzieć, na co zwracać uwagę przy wysokiej wartości wykupu. Otóż powinny za nią iść niższe miesięczne raty, jakie leasingobiorca uiszczać będzie na rzecz leasingodawcy. Należy mieć też na uwadze, że przywilej spłacania niskich rat leasingowych powoduje, że rosną ogólne koszty finansowania. Są one wyższe niż przy wysokich ratach miesięcznych, ale niskim wykupie. 

Kiedy decydujemy się na wysoki wykup z leasingu, w trakcie trwania umowy leasingowej jako leasingobiorcy spłacamy jedynie kwotę odpowiadającą spadkowi wartości danego przedmiotu, np. samochodu, w czasie. Kwota wykupu jest ustalana przez strony umowy leasingowej na poziomie mniej więcej takim samym jak rzeczywista wartość danego przedmiotu po upływie kilku lat użytkowania. Leasingodawca nie może wskazać na to, jaka będzie wartość wykupu – musi ona oscylować w granicach od 25 do 60 proc., ale ustala ją niemal autonomicznie leasingodawca, w zależności między innymi od:

• czasu trwania umowy leasingowej,
• zakładanego zużycia przedmiotu leasingu,
• korzystania leasingobiorcy również z usługi serwisowej,
• rodzaju przedmiotu leasingu. 

Zaletą leasingu z wysokim wykupem bez wątpienia jest to, że wpłata wstępna jest bardzo niska, a niekiedy czynsz inicjalny w ogóle nie jest pobierany. Raty mogą być zaś niższe nawet o 60 proc. w porównaniu z ratami, jakie uiszczają korzystający w przypadku standardowego leasingu z niskim wykupem. Wśród innych zalet leasingu wiążącego się z wysokim wykupem wymienić należy:

• minimalizowanie ponoszonych przez leasingobiorcę kosztów,
• brak problemu ze sprzedażą przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy – wystarczy go zwrócić do leasingodawcy. 

Klient, który podpisuje umowę leasingową, może zdecydować się nie tylko na umowę z wysokim lub niskim wykupem przedmiotu leasingowego, ale również na leasing bez wykupu. Po zakończonym okresie leasingu przedmiot będzie zwrócony leasingodawcy.